【白银市前进代理记账公司可行性分析报告小组作业】白银市王禄邦

白银市前进会计代理记账公司可行性分析报告 一、 项目背景 伴随着我国改革开放的不断深入，我国的中小企业如雨后春笋般的在神州大地上开始显现、成长起来。加强国家的宏观调控，国家需要引导中小企业的发展。客观上需要对中小企业进行管理，对中小企业最主要的管理途径就是对企业财务进行管理。为此，国家的法律法规明确规定企业要向工商、税务、金融、统计、计划等部门提交财务会计报告。然而中小企业，由于自身规模的限制——不具备独立简章的能力或者进行独立建账所花的成本在管理费用中的比重过高。从而使得企业不得不面对这一棘手的问题。 但事情有了转变，93年修改《会计法》时增加了“代理记账“规定，允许那些不具备单独设置会计机构或者配备会计人员条件的单位，委托有关的会计服务机构进行代理记账，从而首次确立了代理记账的法律地位。与此同时，为了规范代理记账业务，财政部于94年发布了《代理记账管理暂行办法》，对从事代理记账的条件、代理记账的程序以及委托双方的责任和义务等作了具体规定。新修订的《会计法》再一次确认了代理记账的法律地位。新《会计法》第三十六条明确规定：“各单位应当根据会计业务的需要，设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员；
不具备设置条件的，应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。2004年新出台的《代理记账管理暂行办法》使得代理记账步入了快速发展的轨道。但是会计代理记账在西部发展依然相当缓慢，尤其是一些地县城市，甚至还没有专门的会计代理记账公司。白银也不例外。正是基于这方面的考虑，白银市前进会计代理记账公司在白银市立项、投资、经营。

二、 宏观环境分析（PEST） （一） 政治环境分析 近年来，随着我国国际地位的的提高，使得我国政体稳定的，为经济的发展孕育了建设环境。与此同时，国家不断加大对中小企业的扶持力度及解决大学生就业问题，国家鼓励大学生积极创业，使得创业已经成为当前的潮流。

（二） 经济环境分析 1促进中小企业发展的若干意见国发（〔2009〕36号） 2“国办47条” 3就白银市来说，“47条”中明确的政策扶持项目有:⑴大力支持兰(州)白(银)核心经济区率先发展。

4甘肃省对到基层自主创业、灵活就业和从事个体经营的高校毕业生，除国家限制的行业(建筑业、娱乐业及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧)外，从事个体经营者，可减免3年的登记类和管理类行政收费，并享受有关税收优惠政策 （三） 社会环境分析 （四） 技术分析 三、 微观环境分析（SWOT） （一）优势分析 价格实惠、专业性强、效率高、竞争对手少、市场前景广阔 （二）劣势分析 资金匮乏、经验不足、知名度低、 （三）机遇分析 政策倾斜力度大，白银投资热，潜在企业多。有足够的市场潜力，利润有增增长的空间。

（四）挑战分析 需要本企业培育该项产品的市场，开发适合客户要求的个性化产品。以及注意其他竞争者，如果有新的竞争者闻声而入，争夺市场阵地，本企业必须采取相应的对策，以保护自己的市场份额。

四、 公司简介及设立依据 五、 公司简介 白银市前进会计代理记账与培训有限公司是经白银市工商机关、税务机关、财政机关批准成立，专业从事企业会计信息咨询公司。

4.1． 常年代理业务 4.1 1. 代理各个税种的纳税申报，代理企业纳税情况自查及清算各种税款业务; 　   4.1 2. 代理企业整体税务安排、投资项目税收评估，代理制作涉税文书。

　　4.13. 建立企业纳税核算体系用办税制度，为企业设计财务制度。

　　4.14. 协助企业进行股份制改及企业间兼并、收购工作，代理设计经营管理制度。

　　4.15. 为企业提供报表分析，提供其他管理建议。

　　4.16. 委托人要求的其他常年代理业务。

4.2.专项代理业务 　　4.2.1. 代理企业办理工商、税务登记、变更及注销手续; 　　4.2.2. 代办减税免税、代理行政复议，协调与税务机关的关系; 　　4.2.3. 代理企业所得税汇算清缴审计，代办报批手续; 　　4.2.4. 代理企业财产损失鉴证，代办报批手续; 　　4.2.5. 代理或协助企业编制现金流量表; 　 4.2.6. 代办一般纳税人认定; 4.3.担任常年税务及会计顾问 　 4.3.1. 提供日常财税知识咨询，包括电话咨询、上门咨询、网上咨询。

　　4.3.2. 指导或协助企业办理日常涉税事项; 　　4.3.3. 协助或指导企业进行财税知识培训，免费参加所统一组织的业务培训; 　　4.3.4. 定期组织客户参加税务咨询列会; 　　4.3.5. 每月发放一期《税务咨询信息》,每年赠送《企业财税法规汇编》。

　　4.3.6. 委托人要求的其他业务。

　4.4.税务筹划 　　4.4.1．进行不同目的税务审阅，揭示现存税收结构中存在的税收风险和有待改进的环节; 　　4.4.2．全面了解公司经营结构和财务运作特点，对经营过程中涉税项目进行分析，挖掘节税潜力; 　　4.4.3．结合公司整体经营思路，为公司确定、改变经营方针与战略提供相关内部税务政策的调整与改进建议; 　　4.4.4．帮助公司贯彻实施税收筹划方案。

(二)公司成立的依据 代理记账具有其显著的优点：最直接的好处是表现在成本上，按照目前普遍的价格，企业请一名专职会计，每月成本在1500～2500元之间，这是指一般的会计；
如果请主管会计，每月可能花4000~8000元以上。而请记账公司，价格大致在300～1500元之间，价格的高低与企业的性质、经营范围和业务收付量有关，一般来说，流通类企业价格低于生产类企业，小规模纳税人价格低于一般纳税人，城区价格低于郊区。况且企业涉税事务繁杂，耗费企业大量时间和精力，非专业人士很难圆满完成此项工作。最重要的好处则表现在，代理记账公司可以为企业提供专业化的服务，企业就拥有一个的财税顾问团，为你纳税筹划。具备会计知识的人都知道，会计内部还有很细的分工，如商业会计、工业会计；
成本会计、投资会计等。在大企业，会计部门往往有多名会计人员专司不同的工作，专业程度很高，会计质量也高。小企业麻雀虽小，五脏俱全，其实也有专业化会计服务的需要，但因企业业务量不大，没必要请很多会计人员；
而只请一个会计又往往受其知识结构的限制，影响会计工作质量。代理记账公司的规模化经营，则很好地解决了这个问题。代理记账公司在配备人员时都会考虑这个问题，一般都配备很有经验的资深会计师，同时也配备善于处理外部棘手问题的会计和记账会计。这样一来，企业出一个或不到一个会计人员的成本，就可以享受多个会计人员的专业化服务。

五、财务计划 投资估算和资金筹措 (1) 项目所需总投资额。分别说明项目所需固定资产投资总额、流动资金总额，并按人民币、外币分别列出。

资产 　 单位：元 　 流动资产 　 　 　 　 流动现金 　 　 　 3000 待摊费用（预付房租） 　 　 　 12000 流动资产合计 　 　 　 15000 固定资产 　 　 　 　 名称 数量 单价 单位 金额 电脑（新购置） 4 3500 台 12000 电脑（原有） 2 4000 台 8000 办公桌椅 8 800 套 6400 档案柜 4 700 个 2800 保险柜 1 1000 个 1000 沙发、茶几 1 3000 组 3000 固定资产合计 　 　 　 33200 无形资产 　 　 　 　 会计软件 2 1000 份 2000 无形资产合计 　 　 　 2000 资产总计 　 　 　 50200 (2) 资金来源。贷款额、贷款利率、偿还条件。合资项目要分别列出中、外各方投资额、投资方式和投资方向。

途经一、家人自筹资金 资金短缺是大学生创业的拦路虎，部分大学生创业者，选择自筹资金。国内某权威大学生就业调查机构发布的调查报告显示：去年的本科大学毕业生的创业资金82%来自于个人和家庭的资金。我向家人借款六万。

途经二、YBC创业贷款 YBC是由共青团中央、中华青年联合会、中华全国工商联合会共同倡导发起的一个旨在帮助青年创业教育项目，该项目可为18岁至35岁的青年提供无息无抵押贷款，贷款总额在3万元至5万元左右。贷款四万元人民币。

项目财务和经济评论 (1) 项目总成本、单位成本。

总成本项目 第一、资产的折旧 所有资产都按直线折旧法且预计净残值为0、试用期为十年则年折旧摊销额为3520元，月折旧摊销额为294元。

第二、工资费用=1600元／（平均每人每月）×8人=12800元 第三、房屋租赁费用 2000元／月 第四、水电费、电话费、网费700元／月 总成本=15794元／月 单位成本 预计每月客户服务量为50家 单位成本=15794÷50≈316元 （2）项目总收入，包括销售收入和其它收入。

项目总收入=50家客户×400元／（平均每家客户）=20000元／月 (3)盈亏平衡点回收期、会计收益率、净现值、现金流量等指标计算结果。

前提假设：本公司在十年之内维持现有的规模保持不变，亦即现金流量保持不变。并且项目的建设期为零。

第一、盈亏平衡点计算 第二、本项目的现金流量估算 A原始投资 a定义：原始投资，又成为初始投资，是指企业为使该项目完全达到设计生产能力、开展正常经营而投入的全部现实资金，不包括资本化利息。

b原始投资的构成内容 ①建设投资，是指在建设期内按一定生产经营规模和建设内容进行的投资。建设投资按其所形成的资产可分为固定资产投资、无形资产投资和其他长期资产投资。

原始投资=33200+2000=35200元 B流动资金投资 a定义：在项目投资决策中，流动资金投资是指在经营期内长期占用并周转使用的经营性营运资金。经营性流动资产与经营性流动负债的差额成为经营性净营运资金。

b流动资金投资=15000元 C原始投资 原始投资=建设投资+流动资金投资=35200+15000=50200元 D投资总额 投资总额=原始投资+资本化利息 E初始现金流量 a定义：主要包括原始投资 b公式：某年的除市净现金流量=负的该年的原始投资=—50200元 F营业现金流量 营业现金流量=息税前利润×（1-所得税率）+折旧与摊销 =（21000元／月—15794元／月）终结现金流量（1-25%）+294=4200元／月（50400／年） G终结现金流量 a定义：主要包括回收固定资产余值和回收流动资金 b公式：终结现金流量=固定资产残值收入—（残值收入—预计残值）×所得税率+回收流动资金=15000元 本项目现金流量计算 年份 第0年 第1年至第9年 第10年 固定资产投入 —33200 　 　 无形资产投资 —2000 　 　 营运资金投入 —15000 　 　 营业现金流量 　 50400 50400 营运资金回收 　 　 15000 净现金流量 —50200 50400 65400 回收期=50200／50400=0.97年 会计收益率=年平均净收益／原始投资额=[（20000-15794）×12×0.75]÷50200=0.75 净现值=—50200+50400×5.7590+65400×0.3855=265254(按10%的利率计算) （一）投资估算和资金筹措 5.1项目所需总投资额。分别说明项目所需固定资产投资总额、流动资金总额，并按人民币、外币分别列出。

资产 　 单位：元 　 流动资产 　 　 　 　 流动现金 　 　 　 3000 待摊费用（预付房租） 　 　 　 12000 流动资产合计 　 　 　 15000 固定资产 　 　 　 　 名称 数量 单价 单位 金额 电脑（新购置） 4 3500 台 12000 电脑（原有） 2 4000 台 8000 办公桌椅 8 800 套 6400 档案柜 4 700 个 2800 保险柜 1 1000 个 1000 沙发、茶几 1 3000 组 3000 固定资产合计 　 　 　 33200 无形资产 　 　 　 　 会计软件 2 1000 份 2000 无形资产合计 　 　 　 2000 资产总计 　 　 　 50200 YBC是由共青团中央、中华青年联合会、中华全国工商联合会共同倡导发起的一个旨在帮助青年创业教育项目，该项目可为18岁至35岁的青年提供无息无抵押贷款，贷款总额在3万元至5万元左右。贷款四万元人民币。

（三）项目财务和经济评论 5.3 项目总成本、单位成本。

总成本项目 5.3.1、资产的折旧 所有资产都按直线折旧法且预计净残值为0、试用期为十年则年折旧摊销额为3520元，月折旧摊销额为294元。

第二、工资费用=1600元／（平均每人每月）×8人=12800元 第三、房屋租赁费用 2000元／月 第四、水电费、电话费、网费700元／月 总成本=15794元／月 单位成本 预计每月客户服务量为50家 单位成本=15794÷50≈316元 5.3.2项目总收入，包括销售收入和其它收入。

项目总收入=50家客户×400元／（平均每家客户）=20000元／月 5.3.3盈亏平衡点回收期、会计收益率、净现值、现金流量等指标计算结果。

前提假设：本公司在十年之内维持现有的规模保持不变，亦即现金流量保持不变。并且项目的建设期为零。

（四）、 （五）、本项目的现金流量估算 A原始投资 a定义：原始投资，又成为初始投资，是指企业为使该项目完全达到设计生产能力、开展正常经营而投入的全部现实资金，不包括资本化利息。

b原始投资的构成内容 ①建设投资，是指在建设期内按一定生产经营规模和建设内容进行的投资。建设投资按其所形成的资产可分为固定资产投资、无形资产投资和其他长期资产投资。

原始投资=33200+2000=35200元 B流动资金投资 a定义：在项目投资决策中，流动资金投资是指在经营期内长期占用并周转使用的经营性营运资金。经营性流动资产与经营性流动负债的差额成为经营性净营运资金。

b流动资金投资=15000元 C原始投资 原始投资=建设投资+流动资金投资=35200+15000=50200元 D投资总额 投资总额=原始投资+资本化利息 E初始现金流量 a定义：主要包括原始投资 b公式：某年的除市净现金流量=负的该年的原始投资=—50200元 F营业现金流量 营业现金流量=息税前利润×（1-所得税率）+折旧与摊销 =（21000元／月—15794元／月）终结现金流量（1-25%）+294=4200元／月（50400／年） G终结现金流量 a定义：主要包括回收固定资产余值和回收流动资金 b公式：终结现金流量=固定资产残值收入—（残值收入—预计残值）×所得税率+回收流动资金=15000元 本项目现金流量计算 年份 第0年 第1年至第9年 第10年 固定资产投入 —33200 　 　 无形资产投资 —2000 　 　 营运资金投入 —15000 　 　 营业现金流量 　 50400 50400 营运资金回收 　 　 15000 净现金流量 —50200 50400 65400 回收期=50200／50400=0.97年 会计收益率=年平均净收益／原始投资额=[（20000-15794）×12×0.75]÷50200=0.75 净现值=—50200+50400×5.7590+65400×0.3855=265254(按10%的利率计算) 六、人力资源计划 （一）工厂组织及劳动定员 6.1.1. 工厂组织形式 本组织组织形式为有限责任公司 6.1.2.全厂总定员及各类人员需要量。

本公司起步阶段需要人员 7人，其中会计专业人员 5人计、计算机维护人员1人、营销人员1人。

（二）劳动力来源。

6.2.1下岗的会计人员或下岗后经继续教育获得会计从业资格且从事会计工作一年以上者。

6.2.2寻求会计兼职的会计人员。

6.2.3参加会计实习的在校大学生。

6.2.4招聘市场营销专业的毕业生从事营销工作。

七、企业营销计划 （一）市场预测的方法 用户调查法：公关人员通过信函、电话或访问的方式对现实的或潜在的顾客进行调查，了解他们对我们产品的及其特性的期望，在考虑本企业的占有率，然后对信息进行全面的处理，即可得到所需要的结果。

（一） 营销策略 7.2.1事件营销 以大学生回乡创业，组织下岗工人再就业为背景，联系媒体，进行舆论宣传，将广告变成新闻，以降低成本。

7.2.2院企合作 与兰州商学院会计学院合作，把白银市 前进会计代理记账公司作为会计学院在白银的实训基地。同时，依赖商学院扩大知名度。

7.2.3上门推销 采用用户调查法等方法进行上门推销。

7.2.4网络营销 借助互联网充分发挥互联网的优势，推销产品，推销企业。

八、企业战略 （一）公司战略 本公司采取专业化战略。

（二） 事业部策略 采取差异化战略。