浅议电网工程其他费用预算管理

[摘要]工程其他费用是工程建设费用的重要组成部分。而电网企业工程费用金额巨大，因此，如何管好电网工程费用管理，关系着电网是否坚强，是否能够支撑当地社会经济发展需求。本文结合电网企业工程其他费用管理特点及工作实际，以全面预算管理为切入点，阐述了电网工程其他费用的背景、做法极其成效。

[关键词]电网工程 其他费用 预算管理

一、背景

现行电网企业工程其他费用多采取以建安工程为基数，按照概算费率取费计算，进行总额控制，从而造成部分费用预算与工程实际需要脱节，与电网企业全面预算管理的契合度不高。目前，电力企业改革进入关键时期，为适应公司发展需求，本文试从电网企业工程其他费用管理特点及工作实际出发，以工程其他费用全面预算管理为切入点，完善管理架构，理清工作界面，强化部门协同，并以财务管控系统和SAP系统为支撑平台，增强费用预算统筹，从而做到优化电网资源配置，防范工程建设风险。

二、主要做法

（一）完善管理架构，强化部门协同

建立由“组织体系、制度体系、技术体系”组成的全面预算管理三个体系，为工程其他费用预算管理工作的深入开展奠定了基础。

组织体系。以财务部为总牵头，经研院为技术支撑，横向上建设部、发展策划部等各专业部门分工负责，纵向上各市、县公司参与。形成分层管理、分级负责的预算管理工作局面。

制度体系。以《国家电网公司工程其他费用财务管理办法》管理办法为龙头，明确工程其他费用管理目标和开支规定，分清了公司各部门的管理职责。

技术体系。以财务管控系统等为支撑平台，通过测算设定内控目标值，从财务支出和资金支出二个维度，分类分项编制年度投资预算和月度资金支出预算，并在支出时通过关联预算值实施系统强控，实现业务流和资金流高度融合。

（二）细化分类，制定标准，资源全面统筹

首先根据工程其他费用类别和性质，对费用进行细化分类；其次结合地区差异，分项分电压等级等业务量参数制定费用标准支出标准；最后根据公司综合计划，统计出所有工程项目的其他费用总额，按“保障需要，合理管控”的原则，综合考虑历史数据、区域差异、单体工程特点等因素，在新开工项目、续建项目间，市公司、县公司间进行统一调配，合理统筹。由此实现预算合理控制和其他费用降低。

（三）统筹兼顾，实现与生产成本预算有机衔接

全面梳理工程其他费用，区分可控费用、相对可控费用和不可控费用，从实际需求出发，引入生产预算管理模式。

统一标准。对工程其他费用与生产成本性质相同的费用统一制定标准。如项目法人管理费中的业务招待费、会议费等，明确支出限额，并与生产费用执行同一个标准。

统一管理。对基建与生产共性费用实施统一管理。实现费用支出“一个盘子控制”，按照“突出重点，精益管理，统一标准，重在规范”的总体要求，严格费用列支渠道，细化费用支出标准，规范费用管理流程，统一基建与生产费用管理。

有堵有疏。一是对在概算中取消的费用纳入生产成本预算管理。如项目后评价费、生产职工提前进场费；二是对与工程建设无直接关系的费用，以及用于后续资产运维的费用实施分步管理，如工器具及办公家具购置费等，一部分纳入工程费用预算管控，另一部分纳入生产成本预算管控，并逐年增大在生产成本预算中的份额，直至全部纳入年度生产成本预算。

（四）强化执行，确保预算落到实处

单项管控。对‘业务招待费、会议费、办公费、差旅费”实行限额控制。其支出金额不得超过概算计列项目法人管理费总额的10%、10%、5%、5%，明细费用间不得调剂使用，项目间不得拼盘使用。

系统强控。利用ERP系统、财务管控系统，加强费用支付资金控制。对签订合同的业务，通过创建采购订单实现系统控制，对不需签订合同的报销业务，通过员工报销系统办理。各类费用项目报销总额按内控目标控制值设定，而且必须关联月度预算。

预算调整。年度预算一经下达，不得随意调整，发生预算调整事项时，按公司预算管理规定执行。年度预算结余资金跨年作废，纳入下年度预算重新编报。对已竣工决算项目不再安排项目法人管理费及生产准备费预算资金。

（五）注重闭环管理，推广分析结果的实用化

工程完工后，以财务决算和审计报告为载体，通过记录、分析经核定的历史数据，实时纠正工程管理中的问题，实现工程其他费用的闭环管理，并总结提炼，推广分析结果的实用化。一是总结经验指导下一轮工程费用预算编制。逐步完善工程其他费用标准成本库的数据，为滚动修编基建标准成本提供依据。使工程概算编制更贴近实际，促进概算编制水平的提高。二是通过决算和审计发现的问题，不断完善规范费用开支。将内外部监督检查问题易发多发的项目法人管理费、生产准备费做为当前规范的重点，按轻重缓急，分类管理，分步实施。

三、成效

（一）增强费用的预算统筹，经济效益成效明显

依据概预算、内控目标值，有效的控制工程其他费用支出。再确定各项工程其他费用预算总额的基础上，结合工程建设进度、工程预计竣工时间，充分考虑内控目标与累计支出，合理确定年度工程其他費用预算。从而达到节约费用的目的，提升经济效益。

（二）统筹建设成本预算和生产成本预算，提升预算管理水平

通过类别统筹，按“压缩列支空间，净化工程其他费用支出”的要求，统筹其他费用预算和生产成本预算，逐步将工程其他费用纳入生产预算的范围，不仅从源头上达到了“净化”的目的，有效降低了工程造价，而且兼顾与生产经营预算的衔接，做到有堵有疏、统筹兼顾、集约管理、协同推进。

四、结语

随着电网基建工程项目逐年增多，电网企业尤其需要加强工程成本核算，推行工程成本精益化管理。下一步，电网企业将与时俱进，不断探索创新工程其他费用管理模式，增强费用的预算统筹、优化费用管控流程，加强内部监督考核。切实提高电网工程的规范化水平和精益化管理程度，使工程其他费用管理具有实用性、经济性、规范性。