内部审计助力中国冶建第一军

中国一冶集团内部审计工作秉持“客观评价、

价值创造、助力经营”的理念，坚持着眼全局、围绕中心，深化改革创新，坚持审查、监督、评价与服务相结合，逐步构建起以风险为导向、以控制为主线、以增值为目的并与公司可持续发展相适应的内部审计模式。

突出风险导向，为转型发展保驾护航

一是积极开展风险管理文化宣传和培训，针对建筑施工行业的专业多样性、房地产开发项目的综合性、钢材深加工业务的工艺复杂性、海外项目的政治、法律、宗教等因素的独特性等，培育公司风险管理文化；二是根据公司经营管理特点和重点业务流程，识别和分析风险，结合审计过程发现的问题，梳理并建立风险案例库，涉及战略、运营、市场、法律、财务五大类风险，公司治理、股权投资等23小类共计130余条；三是围绕公司经营管理目标制定年度审计计划，根据风险案例库逐一排查公司合同履约、工期索赔、两金清欠、资金管控等重大风险源，突出PPP项目和房地产开发重要领域、规模较大的子公司、重大投融资项目，合理安排审计项目。审计准备阶段，与被审计单位充分沟通，制定切实可行的审计方案；审计实施阶段，以内部控制和风险事项为切入点，深入查找各业务链存在的问题与风险，堵住经营管理流程的漏洞；审计报告阶段，采取三级复核制，确保审计报告反映的问题、披露的风险、提出的建議符合实际情况，充分发挥内部审计的建设性作用。通过树立以风险为导向的理念，不断优化内控与风险管理体系，为公司转型发展保驾护航。

突出增值服务，促进内部管理提升

审计部门围绕公司年度工作重点、管理关键环节及反映的热点问题等，紧跟业务新领域，积极拓展审计领域，努力提供增值服务，增强服务中心、服务大局的能力。以制度为准绳，积极开展内控与风险管理专项评价；以业务链为主线，有针对性地深度开展分包结算审计；以项目管理提升为目标，开展项目过程审计；以风险防范为抓手，紧跟公司围绕“一带一路”国家战略实施的境外工程开展审计。

一是积极开展内控与风险管理专项评价。围绕风险管理总体目标，本着“回归本质、强化建设、突出实效、深化评价”的原则，不断强化内控与风险管理机制建设。修订完善相关管理制度，在各部门及各单位自查的基础上，每年分两次组织开展内控与风险管理自查工作，及时指出风险管理不足并督促落实整改；结合公司年度工作方向和发展需要，对内控与风险管理体系设计及执行的有效性进行评价，促进公司内控与风险管理能力提升；结合公司重点管控领域，积极开展合同管理、资金管理、采购管理、分包管理和信息系统管理等专项内控与风险管理评价，形成评价结论、出具评价报告，有力促进公司管理的提升。

二是深度开展分包结算审计工作。分包结算审计在工程施工前期开始介入，关注项目分包的招标及合同的签订流程，从源头上规范分包管理；在工程施工过程中，积极开展项目过程审计，重点审计项目经理部对分包施工进度审批、材料领用和现场签证的管控情况；在项目结算过程中，对分包结算的审查从专业入手，对分包结算合规性、合理性进行审核，得出合理的结算价值。近三年，通过对分包结算业务项目的全过程跟踪审计和监督，避免经济损失1，590万元，促进了项目部及公司各相关职能部门对公司内控制度的执行和遵守，理顺了工程项目管理流程，极大地提高了工程项目的经济效益和抗风险能力。

三是以经营管理为主线，以管理提升为目标，重点加强PPP项目和城镇化建设项目审计力度。审计部门以分包结算审计促进项目过程审计，积极探索和实践审计关口前移，做到事前预警、事中控制、事后监督。项目审计以工程造价专业人员为主组成审计组，以经营管理为主线，深入项目现场。审前调查时，关注施工、分包、物资采购等合同风险，收集相关的经营、财务数据进行对比分析，了解项目管理流程，制定审计方案；现场审计过程中，核实项目实际完工进度、资产、经营、财务和物资等各类数据，客观反映项目的经营状况，通过数据分析以及与关键岗位人员的访谈，发现项目存在问题与风险，提出加强内部控制和风险管理的建议；重点关注PPP项目公司的运营情况，对项目公司的法人治理结构、组织架构、制度建立、融资情况等进行全方位了解，分析项目公司的法律风险、融资风险、收益风险及运营风险等。

四是紧跟公司围绕“一带一路”国家战略实施的境外工程开展审计。结合境外项目复杂且风险大的特点，加强对境外项目的审计监督，防范和控制境外项目风险，确保境外国有资产的安全和完整。审前准备阶段抽调公司相关业务专家，组成审计工作小组，充分了解项目所在国的政治、法律、税务、人文等外部环境，对工程各类合同条款进行仔细研究，收集项目施工现场进度审批、资金收付、成本费用等各项基础资料，对相关数据进行分析，找出项目管控特征及不足，制定切实可行的现场审计方案；审计过程中，从分析和评估项目面临或潜在的各种风险因素入手，重点关注项目的运营环境、管理流程及风险控制。近三年，提出境外项目审计建议20余条，避免经济损失折合人民币约1，500万元。

突出质量控制，打造高效内审增值链条

内部审计不断加大审计质量管理力度，以建立高效内部审计组织为目标，实现内部审计质量与经营管理水平同步提升的“双赢”效果。一是建立审计组、审计科室、审计部门负责人三级复核制。审计组重点复核审计底稿和审计报告引用数据的真实性、准确性及完整性，问题及风险的客观性、合理性；审计科室重点复核审计工作底稿及审计报告引用材料的规范性及充分性；部门负责人重点对审计项目的总体质量全面把关；二是注重审前调查，优化审计方案，规范审计工作流程，控制审计质量，提高工作效率；三是搭建审计数据共享平台，及时获取部门相关数据资料，上传到审计信息共享平台，为开展审计工作提供有力支撑；四是坚持审计工作周报制，搭建团队协作平台。坚持信息动态管理及现场审计专业问题及时反馈，必要时及时请教相关职能部门，实现信息共享，为开展现场审计工作提供思路和线索，更好提升审计质量。

突出成果利用，促进企业制度创新

审计工作注重从体制机制制度层面分析原因、提出建议。一是审计部门按季度对审计发现的主要问题与风险进行分析和汇总，形成管理建议书，提交公司管理层，供决策参考，对加强企业内部经营管理起到了很好的促进作用；二是审计部门通过公司文件形式发布审计意见书，各职能部门根据审计意见书提出的本系统业务问题，督促被审计单位整改落实。被审计单位接到审计意见书后，由主管领导组织开展整改工作，对审计意见书提出的问题和风险制定应对措施并整改落实。审计部门对整改落实情况进行后续审计及跟踪检查，确保审计整改工作落实到位；三是审计报告经公司主要领导批示后，及时送达公司人力资源、纪委、经营管理、项目管理等部门负责人，作为干部管理、考核、任免及项目绩效考核等的重要依据。

中国一冶集团被誉为“中国冶建第一军”，集团内部审计勇立风险防控潮头，在企业转型升级的创新奋斗中实现了自我超越，创造了无愧于“中国冶建第一军”的内审光荣业绩。